Qué debe aclarar el expediente
Se examinan el tributo y período afectados, el método de cálculo y los ajustes utilizados para determinar la cuota. La contabilidad debe contrastarse con contratos, facturas y movimientos bancarios. También importa quién tomó las decisiones y qué información tenía al presentar las declaraciones.
El trabajo sobre la prueba
El informe de la Administración es una pieza relevante que puede requerir contradicción técnica. Deben diferenciarse errores, interpretaciones discutidas y ocultaciones intencionadas. La posible regularización necesita estudiar requisitos y momento, porque no toda liquidación o pago produce el mismo efecto penal.
Qué conviene revisar
- Declaraciones y liquidaciones del período investigado
- Contabilidad, facturas y contratos de soporte
- Requerimientos y notificaciones tributarias
Una cuestión frecuente
¿Pagar la deuda hace desaparecer cualquier delito fiscal?
No de forma automática. La ley contempla efectos ligados a determinadas condiciones y momentos. Hay que estudiar el expediente, cuándo se produjo el pago y si concurren los requisitos del supuesto aplicable.
Fuentes y referencias para ampliar
Compruebe la redacción aplicable a la fecha de los hechos y las particularidades del procedimiento.