Qué conducta se investiga
Debe precisarse si se atribuyen actos de disposición, ocultación, irregularidades contables u otras conductas previstas. El análisis exige conocer la situación económica y la actuación individual, diferenciando decisiones empresariales desacertadas de comportamientos que cumplen los elementos del tipo.
Reconstruir el patrimonio
Contabilidad, contratos y movimientos bancarios permiten examinar activos, obligaciones y destino de los recursos. Una operación aislada puede perder sentido sin su contexto temporal. El informe debe identificar qué información falta y qué conclusiones pueden sostenerse con los datos disponibles.
Qué conviene revisar
- Situación patrimonial en las fechas relevantes
- Operaciones cuestionadas y sus justificantes
- Personas que decidieron o ejecutaron cada acto
Una cuestión frecuente
¿Una empresa que no puede pagar comete un delito?
No necesariamente. La insolvencia económica y el delito son cuestiones diferentes. Para afirmar responsabilidad penal deben acreditarse las conductas y demás requisitos previstos legalmente, además de su atribución a personas concretas. Las dificultades de tesorería no sustituyen esa demostración.
Fuentes y referencias para ampliar
Compruebe la redacción aplicable a la fecha de los hechos y las particularidades del procedimiento.