Qué debe aclarar el expediente
La contabilidad, los flujos de caja y la documentación societaria permiten situar cada operación en su contexto. Debe examinarse si hubo ocultación, disposiciones injustificadas o incumplimientos relevantes. Una venta cercana al concurso no puede valorarse sin conocer precio, contraprestación y destino del dinero.
El trabajo sobre la prueba
El análisis compara la situación real de la empresa con la información disponible para quienes decidían. También distingue la función de cada administrador o asesor. Las conclusiones de un procedimiento concursal pueden aportar datos, pero la imputación penal requiere acreditar sus propios elementos.
Qué conviene revisar
- Contabilidad y estados de tesorería
- Operaciones de disposición y contraprestaciones
- Expediente concursal y comunicaciones con acreedores
Una cuestión frecuente
¿El concurso de acreedores implica un delito?
No. El concurso responde a una situación económica y tiene su propio régimen. La responsabilidad penal exige conductas y elementos adicionales que deben acreditarse, sin convertir toda insolvencia o gestión fallida en delito.
Fuentes y referencias para ampliar
Compruebe la redacción aplicable a la fecha de los hechos y las particularidades del procedimiento.