Qué debe aclarar el expediente
Se revisan expedientes, autorizaciones y contabilidad para seguir la aplicación de recursos. Deben identificarse bienes, facultades y actos concretos. La calificación depende del supuesto legal y de la legislación aplicable, por lo que no basta describir genéricamente un uso indebido.
El trabajo sobre la prueba
La prueba económica debe explicar cantidades y destino, así como posibles reintegros. En decisiones compartidas se individualiza participación y conocimiento. Los informes de fiscalización pueden aportar datos, pero requieren relacionarse con los elementos penales y con la intervención personal.
Qué conviene revisar
- Expedientes de gasto y autorizaciones
- Contabilidad y trazabilidad de fondos
- Informes de control y reparto de competencias
Una cuestión frecuente
¿Todo gasto público irregular es malversación?
No. Deben concurrir los elementos de la modalidad penal aplicable. La irregularidad administrativa, el reparo contable y la responsabilidad penal son cuestiones diferentes, aunque puedan referirse a una misma operación.
Fuentes y referencias para ampliar
Compruebe la redacción aplicable a la fecha de los hechos y las particularidades del procedimiento.